Финансовое планирование в ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ" представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.
Финансовое планирование направлено на достижение следующих целей:
- определение объема предполагаемых поступлений денежных
ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя
из намечаемого объема производства;
- определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;
- обоснование предполагаемых расходов на соответствующий
период;
- установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;
- определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;
- обоснование на короткие периоды равновесия поступления
денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.
К проблемам, которые призвано решать финансовое планирование в ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ", можно отнести следующие:
- обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
- увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;
- обеспечение реальной сбалансированности планируемых
расходов и доходов предприятия;
- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами,
банками и т.д.;
- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.
Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:
1) разработка финансовой стратегии предприятия;
2) текущее финансовое планирование;
3) оперативное финансовое планирование.
На рассматриваемом предприятии на настоящий момент составляются следующие виды бюджетов:
1) Бюджет продаж
- объем в количественном выражении по группам товаров;
- объем продаж в денежном выражении по каждому виду продукции.
2) Бюджет расходов
Сюда включаются определенные статьи, которые формируются в отдельных подразделениях и затем обобщаются в единый план расходов на определенный период.
3) Инвестиционный бюджет
Который в данной компании представляет собой план развития внеоборотных активов.
4) Бюджет дебиторской задолженности
Особенностью этого бюджета является то, что его рассматривает и утверждает головная организация на каждый месяц. Компания может лишь дать свои рекомендации по предполагаемой сумме задолженности.
Бюджет продаж является отправной точкой при составлении бюджета. Выручка от продажи определяется не столько производственными возможностями компании, сколько возможностями сбыта на реальном рынке, который подвержен влиянию неконтролируемых факторов, часто с большой долей неопределенности. Среди факторов, оказывающих влияние на рынок, можно назвать следующие:
- деятельность конкурентов;
- общее положение на национальном и мировом рынках;
- стабильность поставщиков и покупателей;
- результативность рекламы и средств воздействия продаже;
- циклические, сезонные и другие случайные колебания спроса;
- политика ценообразования;
- рентабельность данного продукта.
Существует два основных способа определения оценок, лежащих в основе бюджета продаж.
1. Статистический прогноз – прогноз на основе математического анализа, общеэкономических условий, конъюнктуры рынка, кривых роста спроса и предложения и так далее.
2. Экспертная оценка получается путем сбора мнений управляющих и персонала отдела сбыта.
В компании ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ" бюджет продаж (Таблица 20) составляется как на основе статистических данных, так и экспертных оценок. Процесс принятия бюджета происходит следующим образом. Отдел продаж организации проводит анализ рынка сбыта, его объем, динамику, изменения, произошедшие за последние периоды и на основе этой информации предоставляет данные управляющему, который, если это необходимо, корректирует бюджет. После согласования с генеральным директором бюджет продаж отправляется в отдел сбыта, где его визирует директор по продажам.
Таблица 20
Бюджет продаж на 1 квартал 2008г.
Представительство/месяцы Выручка в долл. январь Выручка в долл.
февраль Выручка в долл. март Итого за 1 квартал долл.
ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ" 660 000 615 000 600 000 1 875 000
Кроме общего бюджета продаж в денежном выражении в компании составляется бюджет продаж по каждой группе товаров, а в разрезе этих товаров – по каждому виду. Данные для этих планов разрабатывают в головной организации управляющие дивизионов. Этот бюджет выглядит следующим образом (Табл. 21, Приложение 2):
Бюджет расходов ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ". В этом случае бюджет разрабатывает компания и отсылает на утверждение управляющему дивизиона. Процесс составления бюджета выглядит следующим образом. Бюджет на 1 квартал 2008г. планируется и утверждается до 20 числа месяца, предшествовавшего кварталу, а именно до 20 декабря 2007г. Участие в разработке принимают начальники всех структурных подразделений. Начальник склада выносит на рассмотрение свои предложения по необходимым затратам на следующий квартал, например, планируется ли увеличение штата сотрудников, покупка нового оборудования, текущие затраты и т.д. То же самое делают и начальники отделов продаж. Все эти данные анализируются главным бухгалтером и генеральным директором представительства, и если нет разногласий, составляется бюджет на квартал по конкретным статьям расходов.
Бюджет расходов компании выглядит следующим образом (Табл. 22. Прил. 3):
В компании разработан регламент отражения бюджетных затрат, а именно какие расходы включаются в ту или иную статью. Данный регламент обязателен для исполнения.
Инвестиционный бюджет ООО "ЕВРО-ЭКСПОРТ". Инвестиционный бюджет (Табл. 23. Прил. 4), как и предыдущие, составляется на квартал. Его разработкой занимается непосредственно генеральный директор представительства, исходя из планируемых затрат, затем бюджет отправляется на утверждение управляющего. На основании инвестиционного бюджета составляется план развития внеоборотных активов.
Кроме составления бюджета, также необходим контроль за его исполнением, который бывает предварительным, текущим и последовательным.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
